Ведение кассовых операций в 2017 году

Данный процесс регулируется указанием Банка России 321-У от 11.03.2014 и подлежит выполнению всеми организациями и ИП. В 2017 году порядок ведения кассовых операций предполагает передачу большого количества прав руководству компании. Именно оно должно решать следующие организационные вопросы:

  • место размещения кассы;
  • обеспечение сохранения документации;
  • утверждения правил и времени наступления кассовой проверки.

Целесообразно обозначение официального единого регламента – «Положение о ведении кассовых операций», где собраны основные дополнительные требования.

Обязанности по составлению кассовой документации, проведению соответствующих операций могут выполнять следующие лица:

  • Работник собственной фирмы.
  • Сотрудник другой компании.
  • Частный бухгалтер при наличии договора о бухгалтерском сопровождении.

Однако выполнять все необходимые денежные операции через кассу имеет право только штатный сотрудник.

Изменениям подвергаются подотчетники, кассовая книга, приходные и расходные ордера. В соответствии с новыми правилами подотчетное лицо может получать новый аванс без отчета и возврата задолженности по-прежнему. Деньги под отчет выдаются как по заявлению, так и по распоряжению руководства.

Нарушение кассовой дисциплины ведет к наложению штрафов.

Кассовая дисциплина

Лимит кассы устанавливается фирмой с учетом имеющейся наличности и суммы затрат. Небольшие компании могут работать без установки ограничения на наличные деньги в кассе (п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У).

В заявлении на получение подотчетных денежных средств необходимо наличие подписи директора. Все необходимые данные в документе прописываются получаемым лицом либо бухгалтером. Возможно составление образца заявки, тогда подотчетник быстро пропишет нужные сведения.

Оформление документации

Расходный кассовый ордер. Полученный из кассы размер наличности печатается посредством учетной программы либо прописывается рукописным способом. Несмотря на то, что нововведения допускают отсутствия подписи руководителя, расходник все же следует оформлять по общепринятой форме, где требуется роспись. Это будет правильным решением. В противном случае налоговая инспекция имеет право признать документ недействительным.

Оформление кассовой книги проходит по прежним правилам и распечатывается единственной копией. Однако это не распространяется на нее в отдельном филиале: при бумажном документообороте она не требует электронного хранения.

Оформление и хранение документации по кассе в электронном формате

Новый регламент в 2017 году допускает электронный документооборот по кассовым операциям на предприятии. Обязательному бумажному оформлению подлежат следующие виды документов:

  • кассовые книги;
  • приходники;
  • расходники;
  • ведомости.

Такая документация требует наличия квалифицированной подписи в электронном варианте. Здесь возникает определенная трудность: проведение всех необходимых процедур потребует больших финансовых вложений от компаний. О комбинации электронного и бумажного документооборота не сказано ничего. Самое лучшее решение на данный момент – оформление документации в бумажном виде.

Лимит кассы для ИП, небольших компаний и подразделений

Небольшие организации и предприниматели имеют право не устанавливать ограничения на денежные средства в кассе.

Лимит кассы для малых предприятий отмечается путем издания соответствующего приказа. Компания может соблюдать установленный лимит для обеспечения сохранности наличных денег и постоянного внесения денежных средств на расчетный счет. Любую операцию через кассу в малой компании нужно сопровождать выпиской ордера.

В данной ситуации в работе индивидуального предпринимателя возникает противоречие: с одной стороны, ордера выписывать необязательно. Однако в п.5 документа нововведений 2017 года сказано об обязательном оформлении приходника при каждом принятии предпринимателем денег через кассу. Мы настоятельно советуем всегда оформлять кассовую документацию.

Обособленным подразделениям следует соблюдать ограничение по остатку наличных. Его установка имеет прямую зависимость от наличия права у подразделения самим сдавать наличность на банковский счет. Обязанностью всех обособленных подразделений является ведение своей кассовой книги. Ее листы сдаются в головной офис ежегодно перед процедурой оформления бухгалтерской отчетности.

Наша компания «Ваш личный специалист» рада проконсультировать Вас по любому вопросу.