Рубрика: Бухгалтерия по простому

Бизнесменов, получивших недавно статус индивидуального предпринимателя, часто беспокоит вопрос: возможно ли отправить денежные средства с расчетного счета для ИП на личную пластиковую карточку, либо счет? Какие налоги придется при этом заплатить?

Ответ выглядит вполне обнадеживающе: да, новоиспеченный ИП вполне может распорядиться средствами, полученными в результате своей бизнес-деятельности, которые после уплаты налогов приобретают статус личных.

Как гласит статья 346.1 Налогового кодекса РФ, при применении так называемой «упрощенки» налогоплательщик считается освобожденным от уплаты НДФЛ, в части прибыли, полученной предпринимателем в результате своей деятельности.

Исключение могут составить лишь прибыль, отнесенная законодательством к категории дивидендов, и некоторые виды доходов, которые облагаются налогами на основании п. 2, п. 5 ст. 224 НК РФ.

После уплаты ЕНВД, финансы, находящиеся на расчетном счете для ИП, можно считать личными средствами предпринимателя.

Соответственно, и распорядиться ими он вправе как душа пожелает (при условии соблюдения закона), что подтверждается статьей 209 Гражданского кодекса РФ.

В силу данной нормы, представляющей собственнику право распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению всеми разрешенными законом способами, владелец счета вправе как снять их с целью личного использования, так и перевести на свой персональный счет (дебетовую карту), либо обналичить их, используя чековую книжку.

1. Первый способ – перевод средств с расчетного счета для ИП на свою личную карту – предполагает следующий алгоритм. Открывается банковский счет (скорее всего, таковой уже в наличии). Заполняется платежное поручение на перевод нужной суммы денег, в графе «Получатель» указываются реквизиты счета, и ФИО его владельца. В разделе «Назначение платежа» пишем: «Перевод личных (либо собственных) средств». Все, можно отправляться в банкомат для снятия наличных.

2. Второй способ – обналичивание денег при помощи чековой книжки. Для его осуществления выполните следующие действия: опять-таки отправляйтесь в банк, заполните заявление на предоставление чековой книжки. Возможно, придется уплатить символическую сумму, составляющую приблизительно 100 рублей. Далее, следует заполнение чека о выдаче нужной суммы лично ИП или иному лицу, на его усмотрение. О выполнении платежа, в случае необходимости, нужно обязательно проставить отметку в кассовой книге (форма КО-4). С этого момента ИП или иной получатель может забрать сумму денег, указанную в чеке, из кассы на законных основаниях.

ПСН относится к числу специальных налоговых режимов, разработанных для малого бизнеса. Система приходит на смену единому налогу на вмененный доход (ЕНВД). В отличие от ЕНВД, патент для ИП будет невозможно использовать при годовом доходе свыше 60 млн или численности наемных работников более 15. Введение ПСН вместо ЕНВД невыгодно для многих предпринимателей, занятых в сфере розничной торговли, которые привыкли уплачивать налог с площади торговых залов.

Кому может быть выгоден патент?

Далеко не все виды малого бизнеса могут использовать ПСН в качестве действующего налогового режима. Исчерпывающий перечень видов деятельности, где применяется ПСН, дан в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 346.43). Из перечня можно выделить 4 сферы деятельности, где приобретение патента будет иметь смысл:

1. Строительство и ремонт.

2. Грузоперевозки.

3. Репетиторство.

4. Скупка у населения, переработка и перепродажа «даров природы».

Работа в качестве индивидуального предпринимателя позволяет пользоваться всем спектром средств государственной защиты коммерческих интересов. Это особенно актуально для бригад строителей, работающих самостоятельно, без посредничества строительных компаний. Приобретая патент для ИП, строители получают возможность заключения официального договора на проведение работ. Он может быть использован для взыскания денег по суду, если заказчик откажется платить. Патент окажется удобнее, чем обычная упрощенка ввиду его «срочности».

Патент имеет срок действия до 1 года. Он может быть приобретен только на время предполагаемого выполнения заказа. Минимальный срок действия патента составляет 1 месяц. 

Таким образом, например, покупка патента на 3 месяца обходится дешевле и позволяет уплачивать налоги только за время фактического проведения работ. Это может представлять интерес для предпринимателей, занятых сезонной работой —  репетиторством или закупкой «даров природы» у населения, и т.д.

Используя ПСН, репетиторы могут собирать большие группы учеников и проводить занятия в арендуемых аудиториях. Это окажется недоступно для репетиторов, работающих без какого-либо оформления. Возможность комплектации нескольких групп и проведения интенсивных курсов в период до 1 месяца позволяет репетиторам приобретать патент на минимальный срок, что окажется намного выгоднее, чем использование УСН.

ПСН не требует от ИП подачи деклараций или использования контрольно-кассовой аппаратуры.

Этим он представляет особый интерес для бизнеса, занятого скупкой лесных грибов, ягод и полевых трав у населения. Сезонность такой коммерции позволяет ограничиться покупкой месячного патента, а отсутствие контроля за закупочными ценами открывает широкие возможности по получению прибыли и декларированию издержек контрагентами.

ПСН освобождает предпринимателей от необходимости уплачивать налоги на прибыль и имущество. При расчете стоимости патента используются различные параметры и коэффициенты, а для определения точной его стоимости следует воспользоваться налоговым калькулятором с сайта ФНС. Не стоит забывать о том, что оплачивая услуги водителей, работающих на патенте, плательщики получают возможность по внесению уплаченных сумм в затраты. Это актуально для налогоплательщиков, работающих в режиме «доходы минус расходы». Дробление транспортного подразделения с выводом сотрудников на патенты нередко может ощутимо сократить налоговую базу и сохранить немало денег.